Der automatische Informationsaustausch (AIA) ist eine neue weltweite Regelung, die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) getroffen wurde und der sich mehr als 100 Staaten angeschlossen haben. Die Steuerbehörden der teilnehmenden Länder tauschen jedes Jahr zu steuerlichen Zwecken die Finanzdaten ihrer Kundinnen und Kunden aus, die nicht gebietsansässig sind und finanzielle Vermögenswerte besitzen.

Seit dem 1. Januar 2017 gilt in der Schweiz die Regelung zum internationalen automatischen Informationsaustausch (AIA), mit der Transparenz über im Ausland gehaltene Vermögenswerte geschaffen und Steuerhinterziehung bekämpft werden soll. Die von den meldenden Schweizer Finanzinstituten zwischen dem 1. Januar 2017 und dem 31. Dezember 2017 eingeholten Informationen wurden von der Schweiz erstmals im Herbst 2018 ausgetauscht. Auf nationaler Ebene wurde das Schweizer Bankgeheimnis durch den AIA nicht verändert.

Als meldendes Schweizer Finanzinstitut muss die Império Assurances et Capitalisation SA der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) die Personen melden, die einen Vertrag der freien Vorsorge (Säule 3b) abgeschlossen haben und deren Steuerwohnsitz im Gebiet einer ausländischen Jurisdiktion liegt, mit dem die Schweiz den AIA vereinbart hat.

Welche Informationen werden ausgetauscht?

Was Kunden oder Kundinnen mit ausländischem Steuerwohnsitz betrifft, die einen Vertrag der freien Vorsorge (Säule 3b) besitzen, übermittelt die Império Assurances et Capitalisation SA die folgenden Informationen an die Partnerstaaten:

• Name, Vorname
• Anschrift
• Land des Steuerwohnsitzes
• Steueridentifikationsnummer
• Geburtsdatum
• Nummer der Versicherungspolice
• Kontostand
• Gesamtbruttoerlös aus dem Verkauf oder Rückkauf von Vermögenswerten

Welches sind die Partnerländer?

Die Schweiz hat mit verschiedenen Ländern (darunter die Mitgliedstaaten der EU) Abkommen über den AIA geschlossen, die am 1. Januar 2017 in Kraft getreten sind. Die aktuelle Liste der Partnerländer kann auf der Website des Staatssekretariats für internationale Finanzfragen (SIF) abgerufen werden:

Partnerländer – Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF).

Im Rahmen der im «Foreign Account Tax Compliance Act» (FATCA) vorgesehenen gegenseitigen Übermittlung von Steuerinformationen ist die Império Assurances et Capitalisation SA gesetzlich verpflichtet, den amerikanischen Steuerbehörden die Vermögenswerte ihrer US-Kunden zu melden.

Wenn Sie die Império Assurances et Capitalisation SA über Ihre Steuerpflicht in den USA informieren und ihr Ihre amerikanische Steueridentifikationsnummer mitteilen möchten, verwenden Sie bitte das oben genannte Formular W-9 und senden Sie es per Post an den Sitz der IMPÉRIO in Lausanne oder per E-Mail an: compliance@imperio.ch.

Formular W-9 herunterladen (nur auf Englisch)

Informationsblatt AIA und FATCA herunterladen

Formular zur AIA- und FATCA-Selbstauskunft herunterladen (Erklärung über Ihren Steuerwohnsitz und/oder Erklärung US Person an IMPÉRIO)